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河南理工大学科技园有限责任公司固定资产管理制度(试行)

为了加强公司固定资产管理,明确部门及员工的职责,现结合公司实际,特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的,也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

固定资产类别         折旧计提年限              净残值率

1、房屋及建筑物          20                        10%

2、机器设备              10                        10%

3、运输工具              10                        10%

4、计算机设备             5                        10%

5、办公家具及设备         5                        10%

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度和公司目前实际情况,固定资产由综合事务部对生产设备及相关设备进行管理。综合事务部应:

1、设置固定资产实物台帐,建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号

3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)

四、固定资产核算部门

1、计划财务部为公司固定资产的核算部门

2、计划财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、计划财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、计划财务部会同综合事务部对固定资产每季进行一次盘点,做到帐实相符,保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产,需提交固定资产购置申请报告”,由部门经理及公司领导审批

2、经批准后,由公司安排专人负责采购,填写“固定资产采购申请表”,报经部门经理及公司领导批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

3、固定资产收到后,由综合事务部负责验收,并填写“固定资产验收清单”一式三份,在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商,并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存,一份交计划财务部进行相应的帐务处理,一份交综合事务部填写固定资产卡片,更新台帐,落实使用责任人。

六、固定资产的转移

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,需填写“固定资产转移申请单”一式四联,送移入部门签字,确认后交综合事务部,第一联由综合事务部留存,更新固定资产卡片,第二联送交计划财务部,第三联送交移入部门,第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、综合事务部将固定资产转移登记情况书面通知计划财务部,以便进行帐务处理。

3、注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的使用人,以便监督管理。

七、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知综合事务部,填写“闲置固定资产明细表”,综合事务部拟定处理意见后,按以下步骤执行:

1、固定资产如需出售处理,需由固定资产管理部门提出申请,填写“固定资产出售申请表”

2、列出准备出售的固定资产明细,注明出售处理原因,出售金额,报部门经理、计划财务部和公司领导审批。

3、固定资产出售申请经批准后,综合事务部对该固定资产进行处置,并对固定资产卡片登记出售日期,台帐做固定资产减少。

4、计划财务部根据已经批准的出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应的帐务处理。

八、固定资产报废

1、当固定资产严重损坏,没有维修价值时,由固定资产使用部门提出申请,填写“固定资产报废申请表”,交综合事务部报财务负责人公司领导审批。

2、经批准后,综合事务部对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新,并将处理结果书面通知计划财务部。

3、计划财务部依据公司领导批准的固定资产报废申请和实物处理结果,进行帐务处理。

九、固定资产编号

编号原则:按大类、使用部门编号、顺序号编制。其中:房屋及建筑物代码为01机器设备代码为02运输工具代码为03计算机设备代码为04办公家具代码为05

十、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度,清查分年中清查和年末清查,由综合事务部计划财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”,详细反应所盘点的固定资产的实有数,并与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏,须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”,列出原因和责任,报部门经理、计划财务部和公司领导批准后,计划财务部进行相应的帐务调整。综合事务部对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

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